總則
　　一、為了保障國有資產的安全、增值，保護投資者的合法權益，規(guī)范公司企業(yè)財務行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強財務管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》，結合本公司的實際情況，制定本制度。
　　二、企業(yè)財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產，努力提高經濟效益。
　　三、企業(yè)應當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內部財務管理制度，加強財產物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。
　　四、企業(yè)應當加強財務管理基礎工作。在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產物資的進出消耗，都應當做到手續(xù)齊全，計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行資產清查。
　　財務管理的結構體系和職責權限
　　五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關法規(guī)、公司內部各項規(guī)章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟業(yè)務。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔任。企業(yè)財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經濟業(yè)務，必須時可直接向上級財務主管部門反映。
　　六、公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督；定期、及時、準確地上報會計報表和財務分析資料。
　　資金管理
　　七、本制度所稱資金管理包括：
　　措管理：資本金籌集、勞動資金籌集；
　　現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理；
　　結算資金（應收款項）管理；
　　八、資金、管理應遵循的原則；
　　1．取之合法，使用合規(guī)；
　　2．開源節(jié)流，講求效益；
　　3．內部牽制，防范風險；
　　4．管理有序，責任到人；
　　九、資金籌集：
　　1．公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；
　　2．資本金的增加、變動，應按法律程序經批準和會計師事務所驗資確認，不得弄虛作假；
　　3．借款應根據(jù)經可行性論證的項目和生產經營需要，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。
　　十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理
　　1．內部牽制
　�。�1）貨幣資金實行帳款分管，印鑒分管；
　�。�2）出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務，不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；
　�。�3）出納與本企業(yè)主要領導人或財務負責人有親屬關系的應實行回避原則。
　　2．財經紀律
　�。�1）現(xiàn)金的提取、保管、使用應遵守國家的《現(xiàn)金管理條例》，不得坐支現(xiàn)金；
　�。�2）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經發(fā)現(xiàn)，嚴肅追查并追究責任；
　�。�3）出納必須憑經審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；
　　（4）外匯的收入，使用應符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。
　　3．現(xiàn)金等價物
　　短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規(guī)，并按企業(yè)內部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。
　　十一、結算資金管理：
　　1．應收款項管理應遵循以下原則：
　　（1）入帳有據(jù)，處理合規(guī)；
　�。�2）跟蹤管理，掌握動態(tài)；
　�。�3）清理及時，回款迅速；
　　（4）節(jié)約資金，力戒損失；
　�。�5）職責明確，失誤必究。
　　2．債權的成立應符合以下條件：
　�。�1）各類業(yè)務發(fā)生應收帳款應符合確認銷售成立的有關條款；
　�。�2）應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規(guī)定和文件；
　�。�3）暫借和墊付款項應按內部規(guī)定經批準，附件和手續(xù)齊全。
　　3．跟蹤管理和清理回款
　　實行“源頭負責制”，誰經辦的業(yè)務，發(fā)生的款項，誰負責到底，并納入業(yè)績考核。
　　4．債務重組事項應按程序，經批準，并預測分析可有發(fā)生的重組損益。
　　投資管理
　　十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和無形資產進行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權；購入一年內不予出售的股票以及其他有價證券（包括公債、國庫券、企業(yè)債券等）均構成公司的長期投資。
　　十三、對外投資的計價方法，應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業(yè)對外投資應取得中國注冊會計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應采用直線法在債券存續(xù)期內分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉讓，應嚴格審批手續(xù)，正確計算損益。中期或年度終了，應對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或被投資單位經營狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預計的未來期間內不可能恢復，應按此差額計提長期投資跌價準備。
　　十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權比例分別采用成本法權益法進行核算，企業(yè)對外投資股權在20%以下（不含20%）的采用成本法，股權在20%—50%的采用權益法、股權在50%以上（不含50%）的，應編制合并會計報表。
　　十五、本公司對外投資實行風險抵押制。項目負責人應按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業(yè)交納的風險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務部按比例扣減風險抵押金。
　　十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務部門應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關費用）和投資回報（實現(xiàn)上交利潤）對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。
　　財產物資管理
　　十七、企業(yè)應建立、健全財產物資管理制度，對非貨幣性資產的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規(guī)定，規(guī)范操作。
　　十八、財產物資管理應遵循的原則：
　　1．全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關人員共同的任務；
　　2．全過程監(jiān)控：從采購、生產耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控；
　　3．綜合管理與分級歸口管理相結合；
　　4．遵守內部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務實行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。
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　　5．實行資金管理、物資管理，業(yè)務工作相結合，管物的部門和人員，必須對相應的采購成本、資金占用等負責。
　　十九、物資增加：
　　1．企業(yè)應建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產物資應有定點供應單位；
　　2．采購、生產、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務重組的物資應按規(guī)定計價；
　　3．物資應按歸口管理堅持質量檢驗、核實數(shù)量、憑證驗收；
　　4．固定資產的購置，應符合企業(yè)投資業(yè)務管理的要求；
　　5．禁止使用部門自行采購物資，必要時先經批準并辦理入庫手續(xù)。
　　二十、物資減少：
　　1．不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；
　　2．存貨減少應按企業(yè)會計政策進行計價；
　　3．處置、轉讓固定資產應按內部管理權限經批準辦理；
　　4．商品、產品銷售應加強合同管理，落實貨款回籠的保障程序，對賒銷業(yè)務應慎重，并需了解客戶資信程度和信譽；
　　5．盤虧、報損物資應按規(guī)定權限經批準，并分別情況由保險公司責任人賠償后按凈損處理；
　　6．生產耗用物資應按企業(yè)計劃生產管理、費用指標管理規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產品報廢補料應有質檢部門確認；
　　7．貴重物資出庫應按規(guī)定的權限實行雙簽。
　　二十一、物資保管和盤存
　　1．倉庫存保管人員對庫房實物數(shù)量完整、質量完好、帳務記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負責；
　　2．有關業(yè)務人員對經營的分銷網點、代銷點、展品、陳列品安全完好負責；
　　3．各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或實地盤存制，每月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎上進行復查，符合率低于規(guī)定指標的應擴大抽面；
　　4．各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務的人員離崗時，應先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還使用或借用的物資。
　　二十二、其他事項：
　　1．年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應計提存貨跌價損失；
　　2．按企業(yè)確定的會計政策正確計提固定資產折舊。
　　成本管理
　　二十三、企業(yè)加強成本管理應遵循以下原則：
　　1．經濟效益原則：這是企業(yè)經營管理的核心，也是成本管理的目標；
　　2．全面管理原則：廣義概念上的成本管理，強調全面性即全過程管理，全方位管理，員管理，一是從投資成立、產品選取型開發(fā)到產品投產，進入市場以及資金籌集、使用，應考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產品成本、科研成本；二是從大項目的事前預測、決策，實施中的監(jiān)控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊扣；三是企業(yè)從領導到全體員工、各部門的工作，均應納入成本管理“鏈”；
　　3．責任制原則：責權利相結合以責為中心，賦以相應的權限，完善內部授權制度，責任明確、獎罰分明；
　　4．科學管理原則：科學的分析、預測，有效的防護性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳；
　　5．歸口管理與分級管理相結合，財務部門是歸口總管單位，各項指標應按業(yè)務性質、逐級下達落實到各部門、車間、班組直至個人。
　　二十四、企業(yè)應建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度：
　　合規(guī)、切實、可行的《成本計算規(guī)程》；
　　原材料、物資供應的質量與價格保障；
　　工程質量監(jiān)理、產品質量管理保障；
　　籌資融資成本預測與監(jiān)控體系；
　　投資成本及效益預測、決策與監(jiān)控體系；
　　銷售網絡管理制度；
　　新產品研制、開發(fā)管理與成本控制；
　　各項消耗指標及行政費用管理制度；
　　分析考核獎懲制度。
　　成本管理中涉及按側外原則處理事項的范圍、權限與責任。
　　二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會診”制度，及時發(fā)現(xiàn)問題，迅速予以糾正。
　　二十六、以部門、個人對所分管的指標、業(yè)務納入考核、獎懲范圍。
　　計劃和預算
　　二十七、為確保企業(yè)年度經營發(fā)展目標的實現(xiàn)，做到心中有數(shù)，應編制年度分季財務計劃，通過組織實施、過程控制、分析、考核，確保預定經濟效益目標利潤實現(xiàn)。
　　二十八、編制的依據(jù)：
　　1．根據(jù)本公司年度“戰(zhàn)略決策指導委員會”的專家決策會議制訂的發(fā)展方向，投資規(guī)劃、經營目標、效益指標，在財務計劃中體同和落實；
　　2．根據(jù)市場調查、反饋信息，才計劃及時進行檢查修訂、調整；
　　3．根據(jù)上一年度計劃執(zhí)行情況的分析判斷，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，在本年計劃中防止和糾正。
　　二十九、編制的原則：
　　1．真實、積極、可靠、適當留有余地，保障國有資產及資本增值；
　　2．計劃的嚴肅性與靈活性相結合，在保障年度總目標實現(xiàn)的前提下，在進度安排、項目構成等方面允許有變動、調整；
　　3．強調計劃的科學性，計劃數(shù)據(jù)應建立在充分的、可靠的市場信息，運用適當?shù)臄?shù)學模型、科學的預測、判斷的基礎上；
　　4．經過“兩上兩上”反復平衡、落實；
　　即下達目標→上報計劃→綜合平衡→下達指村→分解落實到各部門分管的指標
　　5．資金調配的順序：在首先保證正常生產經營的前提下，尋求投資與發(fā)展，兼顧職工集體福利。
　　三十、計劃的主要內容：
　　1．銷售收入、利潤計劃；
　　2．物資供應保障計劃；
　　3．資金籌集方式、規(guī)模及投資收益計劃；
　　4．產品、工程、資金成本計劃及費用預算；
　　5．投資方式及支出計劃；
　　6．現(xiàn)金流量計劃；
　　7．利潤分配及稅收繳納計劃；
　　8．其他收入、支出計劃。
　　三十一、綜合平衡的主要指標：
　　1．利潤總額、凈利潤及上交利潤；
　　2．凈資產增長率；
　　3．資產負債率；
　　4．速動比率；
　　5．凈資產利潤率。
　　三十二、分析、考核是企業(yè)經營管理過程中事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領導、部門、職工業(yè)績的依據(jù)。
　　三十三、企業(yè)應建立、健全分析考核制度、分析考核標準，業(yè)績與工資福利掛勾的獎懲條例。
　　三十四、分析的內容、形式和方法：
　　1．全面分析和專題分析結合。
　　年度、季度進行全面檢查分析，及時糾正問題和調整計劃，不定期地按需要進行專題分析，如利潤指標、費用完成情況，產品質量、投資報酬、現(xiàn)金流量等；
　　2．定性分析和定量分析相結合。
　　對難以量化的工作側重于定性分析，例如企業(yè)兼并收購情況總結，應收款面清理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析，與計劃對比、與歷年實際數(shù)對比。
　　3．書面分析和會議分析相結合。
　　定期或不定期召開全面或專題的分析會，如經營活動分析會、各種專題分析會，向領導遞交書面分析報告，提出問題、建議和措施；
　　4．有條件的應建立分析數(shù)據(jù)庫，儲存各類數(shù)據(jù)，提高分析的科學性和工作效率。
　　三十五、考核的原則和要求：
　　1．逐級考核，層層考核。公司考核二級企業(yè)及其經營班子和公司各部門領導，二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經營班子，部門負責人考核所屬員工；
　　2．科學、合理、有根有據(jù)。根據(jù)不同部門和業(yè)務特點，采用不同的考核標準和方法，例如新產品開發(fā)業(yè)績應以最終形成商品化進入市場為標志，不用單純以技術衡量；銷售業(yè)債應以貨款到帳為依據(jù)；指標完成情況以計劃、指標、會計記錄為依據(jù)；
　　3．考核和獎懲相結合。根據(jù)考核結果應有相應的獎懲兌現(xiàn)。
　　三十六、考核的主要內容和指標
　　1．對企業(yè)和負責人主要考核凈利潤、上交利潤、現(xiàn)金流量凈增加額、速動比率和凈資產利潤率、凈資產增長率；
　　2．對部門考核其所分管的指標，如資金定額、存貨周轉率、費用計劃、采購成本、產品質量、貨款回收（應收帳款周轉率）籌資成本、投資報酬率等；
　　3．對個人考核其所分管的業(yè)務工作質量和指標完成情況；
　　4．對于難以量化的工作，應建立總結、匯報、講評制度、述職報告和業(yè)績登記工員簿。
　　內部稽核
　　三十七、為加強財務管理，確保財產安全、醬增值和經營業(yè)績真實，信息數(shù)據(jù)正確，根據(jù)有關法規(guī)擬訂本制度。
　　三十八、企業(yè)應建立內部稽核制度，設置稽核部門、人員或崗位，明確職責、權限、業(yè)務范圍、職業(yè)紀律、工作程序和對相關部門的要求，確保順利開發(fā)工作。
　　三十九、內部稽核的職責：
　　1．以各項財經法律、法規(guī)為準繩，對企業(yè)籌資、投資，經營活動中的經濟事項的僉性核查：
　　2．企業(yè)制度的各項制度、內部政策、辦法的合規(guī)性核查；
　　3．企業(yè)計劃、預算、會計記錄、會計住處的真實性核查；
　　4．企業(yè)財產物資的采購、管理、使用、安全、效益核查；
　　5．對企業(yè)內部牽制訂的完善性和執(zhí)行情況核查；
　　6．對分析、考核、業(yè)績評價的公證性核查；
　　7．對外勤單位業(yè)務人員的督導、抽查、考核；
　　8．對特殊案件的調查、審議、核實。
　　四十、內部稽核的職業(yè)紀律：
　　客觀、公正、保密
　　核查事實，提出建議。
　　四十一、財務部應相應設置財務稽核人員或崗位，按《內部稽核制度》和《會計基礎工程規(guī)范》要求進行財務稽核；
　　1．對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結轉、會計報告的核查；
　　2．對計劃、預算及執(zhí)行情況進行核查；
　　3．對銀行及證券保證金帳號開設的管理，帳款清理、稅收繳納核查；
　　4．財產物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核；
　　5．重要票證管理情況核查；
　　6．其他必要的內容。
　　內部管理基礎工作
　　四十二、企業(yè)應建立、健全內部管理基礎工作，保障管理工作科學、有序、高效地進行。
　　四十三、建立內部牽制制度，確保有利管理，防止弊端：
　　1．明確牽制制度的原則、組織、分工；
　　2．對有關人員和崗位的牽制規(guī)定；
　　3．出納崗位的限制條件；
　　4．保障牽制制度實施的規(guī)定。
　　四十四、建立原始記錄管理制度，確保各項數(shù)據(jù)完整、準確、真實、及時。
　　1．統(tǒng)一內部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數(shù)；
　　2．明確內部原始記錄的填制、傳遞流程；
　　3．規(guī)定原始記錄的審核、簽署、批準權限；
　　4．規(guī)范原始記錄在生產管理、質量管理、會計核算、成本計算、經濟活動分析中的作用和關系。
　　四十五、編制內部價格，滿足會計核算，內部經濟核算和經濟責任劃分的需要。
　　1．制訂與企業(yè)內部管理經濟責任的劃分、考核相配套的內部價，如材料、產品、工具、內部勞務的計劃價格、調拔價格、內部結逄價格等；
　　2．明確價格制訂、修改的權限和實施的部門。
　　四十六、制訂各種消耗定額、開支標準：按節(jié)約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護用品配置標準、各項費用開支標準等。
　　四十七、完善計量、檢測、儀器和手段，保障各項消耗質量的數(shù)據(jù)準確可靠能分清經濟責任和費用歸屬，包括質量檢測、財產計量驗收和內部勞務計量的儀器儀表。
　　附則
　　四十八、附則：
　　1．企業(yè)應根據(jù)本制度規(guī)定結合具體情況擬訂具體的實施細則，報本公司備案。
　　2．本制度由公司財務部負責解釋和修訂。
　　3．本制度自下發(fā)之日起生效。
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