一、目的
　　為求存貨及盤點的正確性，盤點事物處理有所遵循，并加強管理人員的責任，以達到財產管理的目的，特制定本制度。
　　二、盤點范圍
　　1.存貨盤點：系指原燃料、物料、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品。
　　2.財務盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。
　　3.財產盤點：系指固定資產、保管資產、保管品等盤點而言。
　�、殴潭ㄙY產：包括土地、建筑物、機電設備、運輸設備、控制設備、生產工用器具等資本支出購置者。
　　⑵保管資產：凡屬固定資產性質，但以費用報支的雜項設備。
　�、潜９芷罚阂再M用購置者。
　　三、盤點方式
　　1．年中、年終盤點
　　⑴存貨：由物控部門會同財務部監(jiān)察審計部門于年（中）終時，實施全面總清點一次。
　�、曝攧眨河韶攧詹颗c監(jiān)察審計部共同盤點。
　�、秦敭a：由各經管部門會同財務部門于年（中）終時，實施全面總清點一次。
　　2．月末盤點。
　　每月末所有存貨，由經管部門及財務部門實施全面清點一次。
　　3.月份檢查。
　　由監(jiān)察審計部門或財務部門會同經管部門，做隨機抽樣盤點存點。
　　四、人員的指派與職責
　　1．總盤人：由總經理擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行。
　　2．主盤人：由各部門主管擔任，負責實際盤點工作的推動與實施。
　　3．復盤人：由總經理指派及各部門的主管，負責盤點監(jiān)督之責。
　　4．盤點人：由財務部和各經管部門指派，負責盤點記錄數(shù)量。
　　5．會點人：由財務部門指派（人員不足時，間接部門支援），負責會點并記錄，與盤點人分段核對，確認數(shù)據(jù)工作。
　　6．協(xié)點人：由經管部門指派，負責盤點時，料品搬運及整理工作。
　　7．特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設置盤點人、會點人及抽點人，其職責亦同。
　　8．監(jiān)點人：由總經理派員擔任。
　　五、盤點前準備事項
　　1．盤點編組：由財務部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目，編排“盤點人員編組表”，呈總經理核定后，公布實施。
　　1)經管部門將應盤點的種類及盤點用具，預先準備妥當；所需盤點表格，由財務部門準備。存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類，并置表示牌。
　　2)現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應按類別整理并列清單。
　　3)各項財產卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。
　　4)各項財務帳冊應于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應由財審務門將尚未入帳的有關單據(jù)如繳款單、領料單、退料單、交運單、收料單等利用“結存調整表”一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調整為正確的帳面結存數(shù)后，第二聯(lián)財審部門自存，第一聯(lián)送經管部門。
　　2．盤點期間已收料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應另行分別存放，并予以標示。
　　六．年中、年終全面盤點
　　1．財務部門應呈報總經理，經核準后，簽發(fā)盤點通知，并負責召集各盤點負責人召開盤點協(xié)調會后，擬定盤點計劃表，通過各有關部門，限期辦理盤點工作。
　　2．盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產單位于盤點期間所需用料的領料，材料可不移動，但必須標示出。
　　3．年中、年終盤點，原則上應采取全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應呈報總經理核準后，可改變方式進行
　　4．盤點應盡量采用精確的計算器，避免用主觀的目測方式，每項財務數(shù)量，應于確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。
　　5．盤點物品時，會點人均應依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表”，并每小段應核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認外，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后核查，若有出入者，必須再盤點；盤點完畢，盤點人應將“盤點統(tǒng)記表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經管部門自存，第二聯(lián)送財審部門，核算盤點贏虧金額。
　　七．不定期抽點
　　1．由總經理視實際須要，隨時指派人員抽點：可由財審部門填具“財務抽點通知單”呈報總經理核準后辦理。
　　2．抽點日期及項目，以不預先通知經管部門為原則。
　　3．盤點前應由會計部門利用“結存調整表”將帳面數(shù)先行調整至盤點前的確認帳面結存數(shù)，再行盤點。
　　4．不定期抽點，應填列“盤存表”。
　　八．盤點報告
　　1．財務部門應依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”一式三聯(lián)，送經管部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務部門匯總轉呈總經理簽核，第一聯(lián)送經管部門，第三聯(lián)轉送總經理室，第二聯(lián)財務部門自存作為帳項調整的依據(jù)。
　　2．不定期抽點，應于盤點后一星期內將“盤點盈虧報告表”呈報總經理核示。年中、年終盤點，應由財務部門于盤店后兩星期內將“盤點盈虧報告表”呈報總經理核示。
　　3．盤盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉入本期營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。
　　九．現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點
　　1．現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應由財務部門會同監(jiān)察審計部門共同盤點。
　　2．現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應于盤點當日下班未收支前或當日下午結帳后辦理。
　　3．盤點前應將現(xiàn)金存放處封鎖，并核對帳冊后開啟，由會點人員與經管人員共同盤點。
　　4．會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金（票據(jù)）盤點報告表”一式三聯(lián)，經雙方簽認后呈核，第一聯(lián)經管部門存，第二聯(lián)財務部門存，底三聯(lián)送監(jiān)察審計部。
　　5．有價證券及各項所有權證等應確實核對認定動態(tài)：會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“有價證券盤點報告表”，一式三聯(lián)，經雙方簽認后呈核。第一聯(lián)存經管部門，第二聯(lián)存財務部門，第三聯(lián)送審計部，如有出入，應即呈報總經理批示。
　　十．存貨盤點
　　1．存貨的盤點，以當月最末的1日及下月1日舉行為原則。
　　2．存貨，原則上采取全面盤點，如因無需全面盤點，或實施上有困難者，應呈報總經理核準后始得改變盤點方式。
　　十一其他項目盤點
　　進貨退回應于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列帳。
　　十二注意事項
　　1．所有參加盤點工作的人員，對于本身的工作職責及應行準備事項，必須深入了解。
　　2．盤點人員盤點當日一律停止休假，并須提早到達指定的工作地點向該組復盤人報到，接受工作安排。如有特殊事情應覓妥代理人經事先報備核準，否則以曠職論處。
　　3．所有盤點財物都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后，應停止財物的進出及移動。
　　4．盤點使用的單據(jù)、報表內所有欄位若遇修改處，均需經盤點有關人員簽認始為生效，否則應查其責。
　　5．所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤，或換算的確實資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)，偽造數(shù)據(jù)記錄之。
　　6．盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復盤人指揮監(jiān)督。
　　7．盤點終了由各組復盤人向主盤人報告，經核準后始得離開崗位。