開稅票證明
現有購貨方公司將隔月增值稅專用發(fā)票退回我公司，讓我方重先開具，需要對方公司的稅務局開證明嗎?是否可以開紅字發(fā)票先沖回?
根據國家稅務總局國稅發(fā)[2003]17號文件規(guī)定，增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內到主管稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。隔月開具的增值稅專用發(fā)票還沒有超過認證期限，不存在重新開票的問題。
如果是銷貨退回或是銷貨折讓，根據國家稅務總局國稅發(fā)[2006]156號《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的規(guī)定，發(fā)生銷貨退回或銷貨折讓，由購買方向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，主管稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，銷貨方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票。
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首先帶上你公司的電子口岸卡的操作員卡，去外管局申領出口收匯核銷單(上面要蓋上你單位組織機構代碼征上的號碼，沒有去刻章)，同時要登記備岸(就是出口到那個口岸)，下來帶著公司與對方的購銷合同要蓋雙方的公章，裝箱單，復印件也可以。還有報關委托書(公章加法人章)，中華人民共和國出口貨物報關單，沒有去海關購買。帶上這些資料你們主管海關去報關就可以了! 什么是出口退稅?
出口產品退(免)稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口產品退還其在國內生產和流通環(huán)節(jié)實際繳納的產品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費稅。出口產品退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。
出口退稅主要是通過退還出口產品的國內以納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創(chuàng)匯。
一、內資生產企業(yè)(含新外商投資企業(yè))實行“免、抵、退”稅的計算：1、當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期出口貨物 不予免征、抵扣和退稅的稅額)
2、當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當期出口貨物的離岸價格×外 匯人民幣牌價×(增值稅稅率-退稅率)。當生產企業(yè)本季度出口銷售額占本企業(yè)同期全部貨物銷售額50%及以上，且季度末應納稅額出現負數時，按下列公式計算應退稅額：
(1)當“應納稅額為負數且絕對值≥本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率”時：當期應退稅額=本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率
(2) 當“應納稅額為負數且絕對值<本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率”時：應退稅額=應納稅額的絕對值
二、生產企業(yè)以“進料加工”貿易方式進口料、件加工復出口的，按如下公式 計算“免、抵、退”稅：(1) 當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當期出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×(征稅稅率-退稅率)-當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格×(征稅稅率-退稅率)公式所列的“當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格”原則上以核銷時海關計算免征增值稅的價格掌握。
(2) 其余“免、抵、退”稅公式按前述公式執(zhí)行。上述公式中的“本期”是指“本半年(季、月)”或“本年”， “上期”是指“上半年(季、月)”或“上年”。
三、無進出口經營權的生產企業(yè)出口退稅的計算(1) 當期出口貨物不予退稅部分=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(征稅稅率-退稅稅率)
(2) 當期累計外銷貨物的進項稅額=當期累計全部進項稅額×(當期累計外銷貨物銷售額÷當期累計全部貨物銷售額)當期累計外銷貨物的應退稅額=當期累計外銷貨物的進項稅額-當期出口貨物不予退稅部分)
四、對外修理修配的出口退稅計算(外貿企業(yè))應退稅額=修理修配金額×退稅率
五、出口企業(yè)委托生產企業(yè)加工收回后報關出口的貨物退稅計算：應退稅額=(購買加工貨物的原材料等發(fā)票進項金額+工繳費發(fā)票金額)×退稅率
六、出口企業(yè)出口貨物應退消費稅的計算應退消費稅稅款=出口貨物的工廠銷售額(出口數量)×稅率(單位稅額)
七、凡從小規(guī)模納稅人購進特準退稅的出口貨物的進項稅，應按下列公式計算：進項普通發(fā)票所列(含增值稅的)銷售金額= ----×退稅率稅額(1+征收率)
國家稅務總局關于印發(fā)《出口貨物退(免)稅管理辦法》的通知
發(fā)文字號：國稅發(fā)[1994]31號
發(fā)布時間：1994-02-18 瀏覽 9次
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國消費稅暫行條例》的有關規(guī)定，我局制定了《出口貨物退(免)稅管理辦法》，現發(fā)給你們，自1994年1月1日起執(zhí)行。出口貨物退(免)稅管理辦法根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國消費稅暫行條例》，特對出口貨物增值稅和消費稅的退還或免征規(guī)定如下:一、有出口經營權的企業(yè)(以下簡稱“出口企業(yè)”)出口和代理出口的貨物，除另有規(guī)定者外，可在貨物報關出口并在財務上做銷售后，憑有關憑證按月報送稅務機關批準退還或免征增值稅和消費稅。二、下列企業(yè)的貨物特準退還或免征增值稅和消費稅:(一)對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物;(二)對外承接修理修配業(yè)務的企業(yè)用于對外修理修配的貨物;(三)外輪供應公司、遠洋運輸供應公司銷售給外輪、遠洋國輪而收取外匯的貨物;(四)利用國際金融組織或外國政府貸款采取國際招標方式由國內企業(yè)中標銷售的機電產品、建筑材料;(五)企業(yè)在國內采購并運往境外作為在國外投資的貨物。三、下列出口貨物免征增值稅、消費稅:(一)來料加工復出口的貨物;(二)避孕藥品和用具、古舊圖書;(三)卷煙;(四)軍品以及軍隊系統企業(yè)出口軍需工廠生產或軍需部門調撥的貨物。國家規(guī)定免稅的貨物不辦理退稅。外商投資企業(yè)出口貨物的免(退)稅規(guī)定另行下達。四、除經國家批準屬于進料加工復出口貿易外，下列出口貨物不予退還或免征增值稅、消費稅:(此條款已失效或廢止)(一)原油;(二)援外出口貨物;(三)國家禁止出口的貨物。包括天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、白金等;(四)糖。五、出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的貨物后，不論是內銷或出口均不得做扣除或退稅。但對下列出口貨物考慮其占出口比重較大及其生產、采購的特殊因素，特準予以扣除或退稅:(此條款已失效或廢止)抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤制品、漁網漁具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙制品。六、對出口原高稅率貨物和貴重貨物，仍按《國家稅務局、對外經濟貿易部關于明確部分出口企業(yè)出口高稅率產品和貴重產品準予退稅的通知》(國稅發(fā)[1992]079號)等有關規(guī)定執(zhí)行。非指定企業(yè)出口原高稅率貨物和貴重貨物不得辦理退稅。(此條款已失效或廢止)七、出口貨物應退增值稅稅額，依進項稅額計算。具體計算方法為:(一)出口企業(yè)將出口貨物單獨設立庫存賬和銷售賬記載的，應依據購進出口貨物增值稅專用發(fā)票所列明的進項金額和稅額計算。對庫存和銷售均采用加權平均進價核算的企業(yè)，也可按適用不同稅率的貨物分別依下列公式計算:應退稅額=出口貨物數量×加權平均進價×稅率(二)出口企業(yè)兼營內銷和出口貨物且其出口貨物不能單獨設賬核算的，應先對內銷貨物計算銷項稅額并扣除當期進項稅額后，再依下列公式計算出口貨物的應退稅額:1.銷項金額×稅率≥未抵扣完的進項稅額應退稅款=未抵扣完的進項稅額2.銷項金額×稅率<未抵扣完的進項稅額應退稅額=銷項金額×稅率結轉下期抵扣進項稅額=當期未抵扣完的進項稅額-應退稅額銷項金額是指依出口貨物離岸價和外匯牌價計算的人民幣金額。稅率是指計算該項貨物退稅的稅率。凡從小規(guī)模納稅人購進特準退稅的出口貨物的進項稅額，應按下列公式計算確定:普通發(fā)票所列(含增值稅的)銷售金額進項稅額=—————————————————×退稅率 1+征收率其他出口貨物的進項稅額依增值稅專用發(fā)票所列的增值稅稅額計算確定。八、外貿企業(yè)出口和代理出口貨物的應退消費稅稅款，凡屬從價定率計征消費稅的貨物應依外貿企業(yè)從工廠購進貨物時征收消費稅的價格計算。凡屬從量定額計征消費稅的貨物應依貨物購進和報關出口的數量計算。其計算退稅的公式為:應退消費出口貨物的工廠=×稅率(單位稅額)稅 稅 款銷售額(出口數量)有出口經營權的生產企業(yè)自營出口的消費稅應稅貨物，依據其實際出口數量予以免征。九、出口貨物的銷售金額、進項金額及稅額明顯偏高而無正當理由的，稅務機關有權拒絕辦理退稅或免稅。十、計算出口貨物應退增值稅稅款的稅率，應依《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定的17%和13%稅率執(zhí)行。對從小規(guī)模納稅人購進特準退稅的貨物依6%退稅率執(zhí)行，從農業(yè)生產者直接購進的免稅農產品不辦理退稅。計算出口貨物應退消費稅稅款的稅率或單位稅額，依《中華人民共和國消費稅暫行條例》所附《消費稅稅目稅率(稅額)表》執(zhí)行。企業(yè)應將不同稅率的貨物分開核算和申報，凡劃分不清適用稅率的，一律從低適用稅率計算。十一、出口企業(yè)應持對外貿易經濟合作部及其授權單位批準其出口經營權的批件和工商營業(yè)執(zhí)照于批準之日起30日內向所在地主管退稅業(yè)務的稅務機關辦理退稅登記證(見附件一)。過去已辦理退稅登記的出口企業(yè)在本辦法下達后30日內按新的規(guī)定重新認定。未辦理退稅登記或沒有重新認定的出口企業(yè)一律不予辦理出口貨物的退稅或免稅。(此條款已失效或廢止)出口企業(yè)如發(fā)生撤并、變更情況，應于批準撤并、變更之日起30日內向所在地主管出口退稅業(yè)務的稅務機關辦理注銷或變更退稅登記手續(xù)。十二、出口企業(yè)應設專職或兼職辦理出口退稅人員(以下簡稱辦稅員)，經稅務機關培訓考試合格后發(fā)給《辦稅員證》。沒有《辦稅員證》的人員不得辦理出口退稅業(yè)務。企業(yè)更換辦稅員，應及時通知主管其退稅業(yè)務的稅務機關注銷原《辦稅員證》。凡未及時通知的，原辦稅員在被更換后與稅務機關發(fā)生的一切退稅活動和責任仍由企業(yè)負責。(此條款已失效或廢止)十三、出口企業(yè)應在貨物報關出口并在財務上作銷售處理后，按月填報《出口貨物退(免)稅申報表》(見附件二)，并提供辦理出口退稅的有關憑證，先報外經貿主管部門稽核簽章后，再報主管出口退稅的稅務機關申請退稅。(此條款已失效或廢止)十四、企業(yè)辦理出口退稅必須提供以下憑證:(一)購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票(稅款抵扣聯)或普通發(fā)票。申請退消費稅的企業(yè)，還應提供由工廠開具并經稅務機關和銀行(國庫)簽章的《稅收(出口產品專用)繳款書》(以下簡稱“專用稅票”)。(二)出口貨物銷售明細賬。主管出口退稅的稅務機關必須對銷售明細賬與銷售發(fā)票等認真核對后予以確認。出口貨物的增值稅專用發(fā)票、消費稅專用稅票和銷售明細賬，必須于企業(yè)申請退稅時提供。(三)蓋有海關驗訖章的《出口貨物報關單(出口退稅聯)》�！冻隹谪浳飯箨P單(出口退稅聯)》原則上應由企業(yè)于申請退稅時附送。但對少數出口業(yè)務量大、出口口岸分散或距離較遠而難以及時收回報關單的企業(yè)，經主管出口退稅稅務機關審核，財務制度健全且從未發(fā)生過騙稅行為的，可以批準延緩在3個月期限內提供。逾期不能提供的，應扣回已退(免)稅款。(四)出口收匯單證。企業(yè)應將出口貨物的銀行收匯單證按月裝訂成冊并匯總，以備稅務機關核對。稅務機關每半年應對出口企業(yè)已辦理退稅的出口貨物收匯單證清查一次。在年度終了后將企業(yè)上一年度退稅的出口貨物收匯情況進行清算。除按規(guī)定可不提供出口收匯單的貨物外，凡應當提供出口收匯單而沒有提供的，應一律扣回已退免的稅款。下列出口貨物可不提供出口收匯單:1.易貨貿易、補償貿易出口的貨物;2.對外承包工程出口的貨物;3.經盛自治區(qū)、直轄市和計劃單列市外經貿主管部門批準遠期收匯而未逾期的出口貨物;4.企業(yè)在國內采購并運往境外作為在國外投資的貨物。企業(yè)在國內銷售貨物而收取外匯的，不得計入出口退稅的出口收匯數額中。十五、外輪供應公司、遠洋運輸供應公司銷售給外輪、遠洋國輪的貨物，按月向當地主管出口退稅的稅務機關報送《出口貨物退(免)稅申報表》，同時提供購進貨物的增值稅專用發(fā)票、消費稅專用稅票、外銷發(fā)票和銷售貨物發(fā)票、外匯收入憑證。外銷發(fā)票必須列明銷售貨物名稱、數量、銷售金額并經外輪、遠洋國輪船長簽名方可有效。十六、生產企業(yè)承接國外修理修配業(yè)務，應在修理修配的貨物復出境后，向當地主管出口退稅的稅務機關報送《出口貨物退(免)稅申報表》，同時提供已用于修理修配的零部件、原材料等的購貨增值稅專用發(fā)票和貨物出庫單、修理修配發(fā)票、修理修配貨物復出境報關單、外匯收入憑證。其應退稅額按照零部件、原材料等增值稅專用發(fā)票和貨物出庫單計算。外貿企業(yè)承接國外修理修配業(yè)務后委托生產企業(yè)修理修配的，在修理修配的貨物復出境后，應單獨填報《出口貨物退(免)稅申報表》，同時提供生產企業(yè)開具的修理修配增值稅專用發(fā)票，外貿企業(yè)開給外方的修理修配發(fā)票、修理修配貨物復出境報關單、外匯收入憑證。其應退稅額按照生產企業(yè)修理修配增值稅專用發(fā)票所列稅額計算。十七、對外承包工程公司運出境外用于對外承包工程項目的設備、原材料、施工機械等貨物，在貨物報關出口后，向當地主管出口退稅的稅務機關報送《出口貨物退(免)稅申報表》，同時提供購進貨物的增值稅專用發(fā)票、出口貨物報關單(出口退稅聯)、對外承包工程合同等資料。