內部控制制度是伴隨社會經(jīng)濟的發(fā)展而產生的，它貫穿于管理經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)當中。 下面是小編整理的，歡迎大家參考閱讀!
【2016單位加強內部控制工作方案1】
為了進一步提高行政事業(yè)單位內部管理水平，規(guī)范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，財政部于2016年11月，制定發(fā)布了《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》(財會[2016] 21號)(以下簡稱內控規(guī)范)。為做好我省的貫徹實施工作，2013年，省財政廳制定下發(fā)了行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范貫徹實施工作方案，組織召開了貫徹實施動員會議，對各省直部門、各行政事業(yè)單位負責人及財務負責人進行了培訓等一系列工作，按照時間要求，今年為內控規(guī)范實施第一年，為進一步做好實施工作，現(xiàn)將有關工作要求通知如下：
一、充分認識行政事業(yè)單位實施內控規(guī)范的重要意義。內部控制既是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動，又是一項重要的制度安排，是行政事業(yè)單位治理的基石�！秲瓤匾�(guī)范》將內部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實際相結合，梳理業(yè)務流程，瞄準內部管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，強化機制建設，將制衡機制嵌入到內部管理制度之中，是指導行政事業(yè)單位加強內部管理的重要規(guī)范性文件。實施好內控規(guī)范，對于提高單位管理水平，改進公共服務的質量和效率，規(guī)范財經(jīng)秩序，建設服務型政府具有重要意義，各行政事業(yè)單位對此要充分認識，加強對內控規(guī)范的學習，吃透內控規(guī)范的精神，準確把握內涵和要點，將落實內控規(guī)范作為當前和今后一個時期的重要工作來抓。
二、各單位負責人切實履行領導職責，積極組織本單位內控規(guī)范實施工作。內控規(guī)范規(guī)定，單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。因此各單位負責人在內控工作實施過程中，要對本單位內部控制體系的建立完善、有效運行和監(jiān)督管理承擔責任。一是統(tǒng)一協(xié)調、組織開展本單位內部控制的實施工作。各單位要成立負責人直接參與的內部控制工作領導小組，統(tǒng)一協(xié)調單位相關部門和人員的全面參與，確保實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全過程、全方位控制。二是建立有效的監(jiān)督和評價機制，每年對單位內部控制情況進行全面性監(jiān)督檢查和自我評價，不定期的對內部控制開展各項專項檢查、抽查等監(jiān)督檢查工作，保證內部控制工作的有效運行。
三、各業(yè)務主管部門要發(fā)揮帶頭作用，指導推進本部門內控規(guī)范實施工作。各業(yè)務主管部門，既是內控工作的實施者，也是本部門本系統(tǒng)內控實施工作的組織者，要把執(zhí)行內控規(guī)范作為提升整個部門和系統(tǒng)管理水平的基礎工作和重要抓手，積極帶頭開展工作。一是認真組織做好本部門本系統(tǒng)宣傳培訓工作，在部門單位中營造“人人學內控，人人懂內控，人人參與內控，人人執(zhí)行內控”的良好氛圍。二是組織業(yè)務骨干，梳理本部門本系統(tǒng)的業(yè)務流程，進行整個部門或系統(tǒng)內的整體控制設計，不留管理空白和死角，增強總體控制效能。三是加強對本部門本系統(tǒng)所屬單位內控實施情況的督促指導和檢查工作，不斷提高整個部門和系統(tǒng)的經(jīng)濟管理工作水平。
四、各級財政部門及時進行督導檢查，推動本地內控規(guī)范的實施工作。各級財政部門要切實履行指導監(jiān)督職責，一是省財政廳擬定了《行政事業(yè)單位內部控制工作基本指引》(見附件)，由各單位根據(jù)本單位的工作實際參考使用，以指導推動各單位順利開展內部控制建設工作。二是各級財政部門要及時了解掌握本地區(qū)內控規(guī)范實施情況，主動為部門和單位提供技術支持和咨詢服務，推動本地區(qū)單位開展內控規(guī)范實施工作。三是今年各級財政部門要根據(jù)省里統(tǒng)一要求，制定內控規(guī)范實施檢查方案，成立檢查小組，開展本地區(qū)單位內控規(guī)范實施檢查工作，對發(fā)現(xiàn)的問題，有針對性的提出檢查意見和建議，督促單位做好整改工作。
【2016單位加強內部控制工作方案2】
財政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》(以下簡稱內部控制規(guī)范)將于2017年1月1日起實施，為推動、指導各教育行政事業(yè)單位進一步完善內部控制，提高內部管理水平，現(xiàn)將有關事項通知如下：
一、 充分認識實施內部控制規(guī)范的重要意義
2016年，我國實現(xiàn)了國家財政性教育經(jīng)費支出占國內生產總值4%的目標，這是教育發(fā)展史上一個新的里程碑。隨著財政教育投入的大幅度增長，用好管好教育經(jīng)費的任務更加突出。實施內部控制規(guī)范，是加強教育經(jīng)費監(jiān)管的重要舉措，是完善教育行政事業(yè)單位內部治理結構、建立現(xiàn)代學校制度的必然要求。各單位要充分認識加強教育系統(tǒng)內部控制制度建設的重要性和緊迫性，認真貫徹落實內部控制規(guī)范的各項要求，不斷提高內部管理水平。
二、實施內部控制規(guī)范的基本原則
(一) 注重系統(tǒng)性。各單位要認真分析當前內部控制制度的建設情況，對照內部控制規(guī)范的要求，加快完善單位內部控制制度體系，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制，特別要做好單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動重大風險的控制。
(二) 注重有效性。機構、崗位設置和權責分配應當科學合理，并符合內部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權責分明，有利于相互制約、相互監(jiān)督。
(三) 注重時效性。單位的內部控制制度應隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的變化和管理要求的變化及時修訂和完善。
三、實施內部控制規(guī)范的主要任務
(一)梳理各類經(jīng)濟活動業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)內容。 各單位應按內部控制規(guī)范要求，根據(jù)單位職能，對預算、收支、政府采購、資產、建設項目、合同等各項業(yè)務進行分析、總結和歸納，明確各項業(yè)務的目標、范圍和內容，將各項業(yè)務中的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制融入到業(yè)務流程中的每個業(yè)務環(huán)節(jié)，并依此細化各個環(huán)節(jié)的部門和崗位設置，明確范圍和分工。
(二)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。風險分析要從各項業(yè)務面臨的內外部環(huán)境入手，運用多種手段進行風險的定性和定量分析、評估，按照各項業(yè)務確定具體的風險點。風險評估的內容既包括組織機構設置，又包括業(yè)務層面本身的各項業(yè)務流程。
(三)建立健全管理制度。各單位在制定內部控制管理制度時，要注意與相關制度的銜接，并將制衡機制嵌入到各項管理工作，實現(xiàn)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約。著重在四個方面形成制衡機制：一是建立重大事項議事決策機制;二是規(guī)定不相容崗位相互分離和內部授權審批控制;三是建立預決算、政府采購、資產管理等部門和崗位間的溝通協(xié)調機制;四是建立關鍵崗位工作人員的培訓、輪崗和評價等機制。
(四)提高內部控制的信息化水平。各單位要不斷加強信息系統(tǒng)建設，利用信息化手段提高內部控制的科學性、及時性和有效性。通過信息的同步集成，改變單位各項經(jīng)濟活動分塊管理、信息分割的局面，實現(xiàn)預算管理、資產管理、財務管理等整合集成在統(tǒng)一的平臺，減少或消除人為操縱因素，確保財務信息和其他管理信息的及時、可靠、完整。
(五)建立內部控制評價機制。各單位要將內部控制建設和實施情況納入日常監(jiān)管范圍，并將其納入領導干部經(jīng)濟責任審計內容，切實開展內部控制測試評價，編制內部控制自評報告。
(六)重視評價結果運用。各級教育行政部門要將內部控制工作開展情況，納入領導干部經(jīng)濟責任履行和考核內容，將評價結果與財政績效考核掛鉤。內部審計監(jiān)督部門要定期通過審計報告、審計建議書等形式將測試評價結果上報單位主要負責人，促進內部控制規(guī)范有效執(zhí)行。
四、實施內部控制規(guī)范的工作要求
(一)強化領導責任。各單位負責人要對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。單位主要領導要切實負起責任，牽頭做好內部控制規(guī)范的組織實施工作，合理確定本單位內部財務、審計、紀檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產管理等部門的職責和權限。
(二)完善工作機制。各單位要根據(jù)內部控制規(guī)范實施要求，盡快設置內部控制職能部門或確定內部控制牽頭部門，配備專業(yè)人員，建立領導負責、責任部門主抓和相關部門協(xié)調的內部控制規(guī)范實施工作機制。
(三)加強宣傳培訓。各單位要加強宣傳培訓，讓內部控制的理念深入人心，形成重視風險防范、強化責任意識的內控文化，形成“領導重視、部門協(xié)作、全員參與”的內控制度建設環(huán)境。
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